손자에게 증여세 면제한도, 얼마나 가능할까?

부모 세대가 자녀나 손주에게 재산을 물려주려는 경우 증여세는 반드시 고려해야 하는 중요한 요소입니다. 특히 최근에는 조부모가 손자녀에게 바로 증여하는 경우가 늘어나면서 ‘손자 증여세 면제한도’에 대한 관심도 매우 높아졌습니다. 그렇다면 손자에게 재산을 증여할 때 얼마까지 세금 없이 가능할까요? 그리고 어떤 조건이 붙을까요? 지금부터 하나씩 자세히 알려드리겠습니다.

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손자에게 증여세 면제한도는 얼마일까?

기본적으로 손자에게 증여할 때도 직계존속 증여공제 한도가 적용됩니다.

• 미성년 손자녀
  : 2,000만 원까지 비과세
• 성년 손자녀(만 19세 이상)
  : 5,000만 원까지 비과세

즉, 미성년 손자에게 2천만 원, 성년 손자에게는 5천만 원까지는 증여세 없이 증여가 가능합니다.

하지만 조부모가 손자에게 직접 증여하면 부모를 거치지 않는 방식이기 때문에 추가적인 세금이 붙을 수도 있습니다. 바로 세대생략 할증과세입니다.

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세대생략 할증과세란?

손자녀처럼 한 세대를 건너뛰어 증여하는 경우, 일반 증여세에 30%가 추가로 과세됩니다. 예를 들어 손자에게 1억 원을 증여하면 기본 증여세 외에 30% 할증이 붙는 방식입니다.

다만, 예외도 있습니다.

• 부모가 이미 사망한 경우
• 부모가 증여를 포기한 것이 아닌, 증여를 받을 수 없는 합당한 사유가 있는 경우

이럴 때는 세대생략 할증이 적용되지 않습니다.

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손자에게 증여할 때 주의해야 할 점

1. 증여 시기 분산 전략
   증여는 10년 단위로 공제한도가 적용됩니다. 즉, 10년마다 면제한도만큼 다시 증여가 가능합니다.
2. 부동산 증여 시 주의
   부동산을 손자에게 증여할 경우, 단순히 증여세뿐만 아니라 취득세도 발생합니다. 취득세는 증여받는 자가 납부하며, 최대 4% + 지방교육세 0.4% 정도가 부과됩니다.
3. 금융거래 내역 철저 관리
   국세청은 최근 금융거래를 면밀히 추적합니다. 갑작스럽게 손자 통장에 큰 금액이 입금될 경우 바로 세무조사 대상이 될 수 있으니, 증여 계약서 작성과 이체 근거를 명확히 남기는 것이 좋습니다.

손자에게 증여세 면제한도

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손자 증여, 절세 전략은?

• 부모를 거치는 2단계 증여
  조부모 → 부모 → 손자 순으로 증여하면 세대생략 할증을 피할 수 있습니다. 물론 중간의 부모도 증여세를 내야 하지만, 할증세보다 적을 수 있어 계산해보는 것이 유리합니다.
• 교육비 직접 지급 활용
  교육비는 법적으로 증여로 간주되지 않습니다. 손자의 학원비, 등록금 등은 조부모가 직접 지급해도 증여세가 붙지 않습니다.

관련 법령은 국세청 공식 홈페이지에서도 확인할 수 있습니다. 👉 국세청 증여세 안내 바로가기

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실생활 예시로 알아보기

• ✅ 미성년 손자에게 2,000만 원 증여
  → 증여세 없음
• ✅ 성인 손자에게 1억 원 증여
  → 5,000만 원 면제 후, 5,000만 원에 대한 증여세 + 세대생략 할증 30% 적용
• ✅ 부동산 시가 3억 원 손자에게 증여
  → 증여세 + 취득세 모두 발생. 세대생략 할증도 추가 고려

계산은 복잡할 수 있지만, 국세청 홈택스 증여세 자동 계산기에서 시뮬레이션이 가능합니다.

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손자 증여 시 필수 확인 링크

• ✔️ 국세청 증여세 Q&A
• ✔️ 홈택스 증여세 계산기
• ✔️ 국토교통부 부동산 취득세 안내

정부서비스 | 정부24

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결론

손자에게 증여하는 것은 자산을 미리 물려주는 효과적인 방법이지만, 단순히 공제 한도만 보고 진행하면 세금 폭탄을 맞을 수 있습니다. 특히 세대생략 할증과 부동산 관련 세금을 반드시 고려해야 하며, 합법적인 절세 전략을 미리 세우는 것이 중요합니다.

전문가 상담을 통해 본인 상황에 맞는 맞춤형 절세 전략을 세우는 것이 가장 확실한 방법입니다.